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　　起征点提高、1%优惠延续、开专票更灵活、申报流程简化……一文看懂你能省多少钱！

　　2026年1月1日起，《中华人民共和国增值税法》正式施行。紧接着，财政部、税务总局联合发布了《关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（2026年第10号）以及配套的《国家税务总局关于起征点标准等增值税征管事项的公告》（2026年第4号），对原有优惠政策进行了全面梳理、延续和优化。

　　按期纳税：以一个月为一个计税期间的，起征点为月销售额10万元；以一个季度为一个计税期间的，起征点为季度销售额30万元。

　　按次纳税：起征点为每次（日）销售额1000元。一日内发生多次应税交易的，按日合并计算销售额，适用起征点标准。

　　月销售额10万元（季度30万元）以下，增值税全免。这是延续多年的优惠政策，继续执行到2027年底。例如：一家小餐馆月收入8万元，原本需要缴税，现在一分钱增值税都不用交。

　　比如偶尔接个设计私活、做个咨询、卖点闲置物品的人，以前单笔超过500元就要缴税。现在门槛翻倍到1000元，更多小额交易直接免税。

　　特别提醒：如果一天内做了多笔交易，比如上午收800元、下午收500元，当天合计1300元，超过了1000元起征点，就需要缴税。是按日合并计算，不是按单笔算。

　　自然人发生以下6种特定情形时，不再适用按次纳税1000元的起征点，而是直接适用月销售额10万元（季度30万元）的起征点标准：

　　自然人取得2025年8月8日起新发行的国债、地方政府债券、金融债券的利息（一次性收取利息的，按月均分摊计算）；

　　网络站点平台内从业人员自平台企业取得服务收入，并由平台企业代办申报（如外卖骑手、网约车司机、直播带货主播）；

　　自然人报废产品出售者通过“反向开票”销售报废产品，并由回收企业代办申报；

　　保险代理人、证券经纪人、信用卡和旅业代理人提供代理服务，并由相关企业代办申报；

　　自然人发生上述情形时，应当以当月发生全部应税交易的销售额合计，适用月销售额10万元的起征点标准。不能将一部分销售额拆分出来单独适用按次纳税标准，也不能适用季度30万元标准。

　　自然人甲在2026年1月出租不动产，一次性收取全年租金12万元（月均1万元），同时提供咨询服务取得收入1万元。

　　由于甲1月份发生了出租不动产的特定情形，应以当月全部应税交易销售额计算：1万元（租金分摊）+ 1万元（咨询收入）= 2万元。

　　自然人甲同年3月从互联网平台取得设计服务收入9万元（平台代办申报），当月还提供咨询服务取得收入0.05万元，加上租金分摊1万元。

　　10.05万元 10万元起征点 → 应当就全部10.05万元计算缴纳增值税。

　　注意：甲不得将租金、咨询、设计服务收入分拆，分别适用月销售额10万元和按次1000元的标准。必须合并计算！

　　房东：个人出租住房或商铺，一次性收取数月租金，只要月均租金未超10万元，全年租金收入免税。

　　灵活就业人员：外卖骑手、网约车司机、带货主播，平台支付的报酬月入10万元以内，不用缴增值税。

　　增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税出售的收益，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。政策执行至2027年12月31日。

　　这项政策适用于所有增值税小规模纳税人，无论你是一般纳税人还是小规模纳税人身份，只要适用3%征收率的项目，都能够轻松的享受1%优惠。

　　根据《中华人民共和国增值税法》第二十七条的规定，纳税人可以放弃增值税优惠。但小规模纳税人除外——即小规模纳税人放弃优惠的，不受“36个月内不得再享受”的限制。

　　小规模纳税人销售额未达到起征点标准的，可以再一次进行选择全部或者部分应税交易放弃免税，并开具增值税专用发票。

　　小规模纳税人适用减按1%征收率政策的，可以再一次进行选择全部或者部分应税交易放弃减税，并按3%开具增值税专用发票。

　　很多小微企业的下游客户是一般纳税人，他们要增值税专用发票来抵扣进项税。如果你为了享受免税而开不出专票，生意可能就黄了。

　　虽然可以部分放弃，但要合规经营，按照实际申报。不能一边享受免税，一边开专票不交税。

　　农业生产：农业生产者销售的自产农产品；农业机耕、排灌、病虫害防治、农牧保险及有关技术培训；家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治；

　　土地相关：土地所有者出让土地使用权；将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产；将承包地流转给农业生产者；

　　金融相关：个人从事金融商品转让业务；人民银行对金融机构的贷款利息收入；外汇管理部门委托贷款利息收入；

　　住房相关：个人销售自建自用住房；家庭财产分割无偿转让不动产、土地使用权；

　　其他：被撤销金融机构以财产清偿债务；执罚部门处置罚没财产收入（如数上缴财政）；台湾航运公司、航空公司从事海峡两岸直航业务收入等。

　　从事教育、医疗、农业、养老等领域的小微企业，政策稳定性更强，可以安心做长期规划，不需要过多的担心优惠政策突然取消。

　　具体操作：登录电子税务局，进入《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》，将免税销售额填入“未达起征点销售额”或“小微企业免税销售额”栏次，系统自动计算减免税额，确认“本期应补（退）税额”为0，最后提交申报。

　　特别提醒：普票全免，专票需缴纳。如果你开了专票，这部分销售额不能填入免税栏次，需要正常缴税。

　　1.代开即申报：向税务机关申请，税务机关时征收增值税，即视为已申报。

　　2.扣缴即申报：有扣缴义务人（如平台企业、保险企业），扣缴义务人申报缴纳扣缴的增值税，即视为已申报。

　　3.自行申报：以上两种方式均未涉及，自纳税义务发生之日起至次年6月30日前，向主管税务机关申报。

　　申报期限宽松：按次纳税的纳税人，销售额达到起征点的，应当自纳税义务发生之日起至次年6月30日前申报纳税，预留了充足时间。

　　这项政策非常大程度上减轻了自然人的办税负担。如果你通过平台取得收入（如外卖、直播），平台会帮你代扣代缴，你不要自己跑税务局；如果你去税务局，当场就完成申报，也不需要再单独报税。

　　如果你同时有“特定情形”（如出租不动产）和其他零星业务，需要合并计算当月全部销售额来判断是否超过10万元。不能分开算、分开享受免税。

　　错误做法：租金收入9万元（按10万元标准免税），咨询收入1万元（按次1000元标准也免税），分开看都不超标，但合并后10万元正好达标？实际上，只要发生了特定情形，就必须合并计算！

　　如果你采购了大量设备、货物，进项税额较多，享受免税意味着进项不能抵扣。此时可以算一笔账：

　　如果放弃免税，按1%或3%缴税，但进项可以抵扣，实际税负可能更低，建议依据自己情况计算比较，选择最优方案。

　　风险点：误以为开具专票也能享受免税，导致少缴税款及滞纳金。务必明确“普票免税，专票交税”原则。

　　有销售额但未达起征点时，不能做“零申报”（即收入填0）。一定要如实填报免税销售额。长期零申报会被税务局列为重点监控对象，可能面临发票降版或税务稽查。

　　利用个人微信/支付宝收款，不入公账，试图隐瞒销售额——在金税四期下，资金流监控非常严密，私户收款极易被比对发现。务必公对公收款或按照实际申报私户经营收入。

　　这次政策衔接，核心就是给小微企业和个体工商户减负松绑。如果你是老板，建议转发给财务；如果你是个人经营者，建议收藏备用。

　　（本文解读基于财政部 税务总局公告2026年第10号、国家税务总局公告2026年第4号及相关官方解读，仅供参考。具体执行以当地税务机关口径为准。）

　　主办单位：湖北省个体私营经济发展中心支持单位：湖北省个体劳动者私营企业协会联系我们网络地图